中国矿业大学会计学毕业实习报告目录第一章 企业的地理、隶属关系及历史沿革 ...................... 2 第二章 企业的生产经营管理概况 ................................. 2 第一节 第二节 第三节 第四节 企业的生产经营管理组织机构形式、工作制度 ............... 2 企业的生产管理概况 .................................... 5 企业的人力资源管理概况 ................................ 8 企业营销管理概况 ..................................... 10第三章 企业会计核算与财务管理概况 ............................ 11 第一节 企业会计岗位的设置和岗位的核算业务情况 ................ 11 第二节 企业应用会计电算化的情况 .............................. 16 第三节 企业财务管理概况 ...................................... 17 第四章 主要技术经济指标的分析与评价 .......................... 22 第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 历年经济总量指标情况及评价 ........................... 22 企业的财务状况分析 .................................... 24 企业的经营及现金流量分析 .......................... 27 专题分析 .............................................. 35 企业经济效益综合分析 .................................. 35附录：近三年资产负债表、利润表和现金流量表 .................... 42 中国矿业大学会计学毕业实习报告第一章 企业的地理、隶属关系及历史沿革一、地理公司位于江苏省徐州市二环北。二、隶属关系及历史沿革徐州矿山设备制造有限公司（原名徐州通域集团公司徐州矿山设备公 司） ，始建于 1956 年，是原煤炭部直属企业、机械工业部重点企业、全国矿 用绞车定点生产公司家，矿山机械产品生产经营规模在全国同行业中名列前 茅。1999 年进入徐工集团，2001 年 10 月改组为有限责任公司。 本公司历 史悠久，专业技术力量雄厚，拥有先进的加工设备，齐备的检测手段，几十 年来以的管理基础，精湛的制造工艺和严格的质量管理体系，获得国家 产品银一个，江苏省优质产品四个，并多次荣获“江苏省质量管理”， 为国家二级计量单位， 江苏省高新技术企业。 2000 年以来分别通过了 ISO9001 质量体系认证、煤安标志认证和计量确认。产品门类齐全、质量可靠、 服务优良，竭诚为广大用户提供优质服务。三、公司以质量创品牌，以信誉拓市场，以创新求发展，以满意赢顾客。第二章 企业的生产经营管理概况第一节 企业的生产经营管理组织机构形式、工作制度 一、生产经营管理组织机构形式（一）管理科室及业务生产调度室：生产计划的编制及下达、委托加工及半成品件的管理。 供应科：全公司生产物资的总计划、自购件的采购、保管、发放及 废旧物资的收集、保管、出售。 市场营销部：对外投标及销售合同的管理，产成品的出、入库管理，对 外结算挂账、回款业务；租赁外部运输车辆的管理。 中国矿业大学会计学毕业实习报告技术科：全公司技术工作管理及档案管理，图纸、工艺、制造业务的物 料需求清单。 人力资源科：全公司人力资源管理。劳保用品的计划管理、养老统筹金 及住房公积金管理，职工教育培训工作，人员及工资管理。 质检科：全公司生产任务的质量检验、进公司物资的检验，出公司产品 的检验。 安检科：全公司安全管理。 综合办：公文上传、下发的管理，业务招待费的计划、结算，小车管理， 监察工作。 财务科：全公司的财务核算和财务管理工作。 经营计划科：全公司科学化、国际化、市场化的三化管理工作，各车间 及市场营销部经营指标的编制下达，月度各部门工资考核工作，土建工程的 招、议标及合同签订、工程结算。 政工科：党务工作及团委工作。 工会：全公司工会工作及食堂、澡堂管理。 科：全公司安全工作。（二）生产车间及业务制造车间：设备及配件的加工制造业务。 机修车间：生产设备及配件的大修理。 电修车间：机修车间承修设备的电机修理，单件电机修理，开关等的修 理业务。二、工作制度（一）工作时间1.各级员工原则上实行每天 8 小时工作制，不满部分由各单位根据情况 进行安排。 2.上午工作时间为上午 7:30-11:30，下午根据季节调整。（二）休息1.机关工作日： 周一至周五为正常工作时间， 周六、 周日应留值班人员。 中国矿业大学会计学毕业实习报告2.车间休息日：由车间根据实际情况安排轮休。（三）休假以下节日为节假日： 元旦（1 月 1 日，一天） 春节（农历正月初一、初二、初三，共三天） 清明节（4 月 5 日，一天） 国际劳动节（5 月 1 日，一天） 端午节（农历五月初五，一天） 中秋节（农历八月十五，一天） 国庆节（10 月 1 日、2 日、3 日，共三天）（四）考勤员工每天必须考勤，考勤各单位设专人管理（五）外出手续1.员工外出办公必须经部门批准，并且在外出登记簿上填写自己的去 向。 2.有事外出需按办理请假手续。（六）违纪处分1.公司有严格的劳动纪律和管理制度，这样才能促使我公司不断向前发 展。 2.任何一项处分都是严肃的决定，公司必须慎重对待，以处分 合理。（七）员工励1.只工对我公司做出贡献，就会得到应有的励。而且确信，每一 名员工通过自己的努力都会为我公司做出贡献，共同为我公司的发展进一份 力量。 2.我公司对您的励是对您过去业绩的肯定，也是激励您在今后更加努 力，真诚希望您为我公司的发展添砖加瓦。 中国矿业大学会计学毕业实习报告（八）请假办法员工请假均应填写假条，报领导审批。（九）探亲假、婚丧假及年休假按照公司相关办法执行。（十）员工出差请假1.各单位（科室）主要负责人出差请假之前，需向分管领导、主管领导 请假，经同意后方可出差。 2.一般人员出差之前，需向单位主要领导、分管领导请假，批准后方可 出差。（十一）其他有关1.员工请领导批准后，需进行工作交接。 2.凡请假到期后， 不能按时返回应提前办理续假手续， 否则按旷工处理。第二节 一、主要产品企业的生产管理概况本公司的主要产品有：1、单绳提升罐笼及配套防坠器；2、多绳提升罐 笼；3、多绳提升首尾绳悬挂装置；3、乘人箕斗；4、标准及非标单绳、多 绳箕斗及配套箕斗装载设备、称重系统；5、各种型号摇台、阻车器、推车 机操车设备及电气（液）控系统；6、各种型号的翻车机、爬车机、给煤机； 7、矿用库抗冲击波活门、密闭门；8、安全门、密闭门、防水门、防爆 门等门类产品；9、斜井箕斗及装卸载设备；10、矸石箕斗、卸载架、三面 翻矸车等系列排矸设备；11、各类滚动罐耳。 公司已通过 ISO9001:2000 质量管理体系认证，所生产的罐笼、箕斗、 防坠器等矿用提升设备产品皆获得煤安标志认证，具有一批经验较为丰富的 专业技术、生产、售后服务人员，生产设备齐全，检测试验手段完善，产品 质量稳定可靠，服务及时。公司同各大煤炭、冶金设计院和中国矿业大学建 立了良好的技术协作关系， 适用市场的需求不断开发新产品。 该公司 “以 中国矿业大学会计学毕业实习报告质量存、以信誉求发展，以顾客满意为旨”的方针，大力“开拓 创新、追求卓越、诚信经营”的企业，采用科学的经营管理方法，以优 质的产品、优良的服务以赢得全国煤矿、冶金、有色矿山的信赖，为我国矿 山安全生产作出更大贡献。二、生产能力利用状况目前，公司的生产能力利用状况还是不容乐观的。虽然小型机修及生产 设备的利用率较高，有的甚至达到 95%以上，但是引进的大型设备的利用率 还是比较低的， 平均水平仅能达到 30% 。 今后要大力提高大型设备的生产利 用率，为单位创造更高的效益。三、新产品开发状况通过科技创新，公司已成功研发和改进了不少矿山设备，并顺利通过试 机验收，并通过了煤安标志认证。 目前，设备制造公司已具备了以矿车、机、刮板机三个系列产品为 主的制造加工能力。特别是近几年，不断加大科技和设备投入，技术人员努 力钻研、开发的大型运输机制作技术日趋成熟，成为新的利润增长点。 每年 1-2 个新产品的开发成为机电制修公司快速发展提供了保障。今后将继 续扩大主打产品范围，树立该公司品牌，提高市场竞争力。四、生产经营运行模式（一）内部利润中心经营管理模式公司生产任务由全公司统一安排，材料、配件由公司供应科供应，产品 销售、货款回收由公司销售科负责。车间必须严格执行公司月度生产计划， 不许私自安排生产，否则将严肃处理责任人员，并通报全公司。（二）自主经营模式电修车间、汽修车间实行自主经营模式，生产任务自揽，通用材料、配 件由公司供应科供应，专用配件、材料自行采购，自行销售产品，自行回收 货款，但必须优先落实公司生产计划安排，服从公司统一调度，资金由公司 统一管理。 中国矿业大学会计学毕业实习报告（三）具有管理、经营双重职能部门运行模式公司销售科实行销售业绩考核和销售费用包干使用的模式，制定销售考 核实施办法，明确工作任务及承包指标，责任、和义务。（四）后勤服务单位运行模式食堂、澡堂、水塔等后勤服务单位按核定经费额和承担工作任务的考核 方式，明晰责任、和义务。（五）机关职能部门管理模式该公司机关职能部门实行工作任务，目标责任和经费指标包干模式，该 公司根据部门工作任务、目标责任及经费控制情况，根据考核结果与其工资 金挂钩。五、采取的经营管理措施（一）强化专业化生产，合理调整生产布局，提高内部产能 力从目前该公司的技术力量、设备配置的等级、公司房屋的布局和结构、 人员的整体技术水平和数量，都已经具备专业化生产的条件，从 2006 年底， 该公司已经提出并在小范围做了调整和实行，收到了很好的效果。今年初， 该公司领导经过缜密的调查和深入研究，决定专业化生产道，研制具有该 公司自主知识产权的拳头产品，全面提升该公司参与市场的竞争能力和企业 形象，更好的满足矿产生产需求。（二）推进技术创新，加大产品开发力度，提高市场竞争力创新薪酬分配制度，将技术为生产的直观产值作为技术人 员的量化考核标准，与生产车间的当月产值挂钩进行薪酬分配，更新陈旧思 想观念，从根本上改变该公司的技术创新和产品研发的被动局面，最大限度 的激发工程技术人员的创新热情和服务热情，真正的将技术为生产力， 为生产服务，为一线服务。（三）完善“三化”管理考核制度，推进精细化管理 中国矿业大学会计学毕业实习报告2007 年该公司结合自身实际， 重新修订和完善了该公司的三化管理考核 体系，通过丰富三化管理考核内容，扩大精细化管理范围，向管理要效 益，加强考核力度，规范生产管理和职工行为，明确职责和范围，努力推进 该公司的管理水平再上一个新台阶。在考核中，该公司尽量压低主观分数， 从而减少“”因素，在客观统计上使用科学的量化手段，将各部门的每 一项工作根据其职能的不同分别以不同的方式和标准进行量化，让三化考核 真正能合理化、公平化、透明化。第三节 一、公司规模企业的人力资源管理概况公司现有职工 500 人，其中有职称的工程技术、经济管理人员 150 余人 （高级工程师 10 人，工程师 35 人，会计师 8 人，经济师 5 人） ，营销人员 31 人，一线 余人。 公司区占地面积 9 万平方米，拥有主要生产设备 260 台，其中精、大、 稀设备 50 台套，检测设备 30 余台套，具有较强的开发、设计和检测能力。二、现行的工资制度该公司工资制度以职位价值评估为基础，体现“职位价值分配以职位价 值创造为依据”的核心价值观，做到以职位定薪酬、同职位同薪酬。把员工 个人业绩和团队业绩有效结合起来，使员工关注企业的整体业绩，看到努力 工作的回馈。 （一）制造、电修和汽修车间按承包制。考核办根据产值以上车间的当 月产值工资，同时将产值工资与利润、安全、材料消耗考核挂钩，其中利润 考核按每降计划利润 1 万元，扣罚产值工资总额的 2%;安全考核执行否决及 安全结构工资，由生产科进行月度考核，发生安全事故，根据事故级别扣罚 产值工资总额的 1%-20%；材料消耗考核按每升降计划材料消耗额的 1%， 罚产值工资总额的 2%。每月由 考核办根据各生产部门的实际情况，报告考 核小组研究确定各生产部门的工资总额。 制造车间产值工资提取系数为 5.5%，电修车间产值工资提取系数为 8.5%，汽修车间每月完成必保产值和利润指标任务，当月执行 4.3 万元计划 中国矿业大学会计学毕业实习报告工资，安全、材料消耗作为辅助指标考核，超计划完成产值和利润必保目标 的，由考核小组根据考核结果另行制定法。跨越产品单项产值较大的 项目，可以借资，此项有考核小组根据实际完成情况，拿出书面意见，报公 司长批准。 各生产部门正副职工资与当月经营业绩挂钩考核：完不成必保指标正职 执行部门工人平均工资，副职为正职的 80%；完成必保指标正职执行部门工 人平均工资的 1.5 倍，副职为正职的 80%；完成奋斗指标正职执行部门工人 平均工资的 2 倍，副职为正职的 80%；完成发展指标正职执行部门工人平均 工资的 2.5 倍，副职为正职的 80%。 （二）执行效益工资系数的部门，每月根据全公司利润完成情况，结合 考核小组对各部门的考核结果，确定每个部门的效益工资系数。 （三）澡堂、食堂、水塔后勤服务单位，实行工作任务和经费指标承包 相结合的考核办法。 澡堂的工作任务：按照公司里有关要求负责职工的洗澡水的供应，经费 承包：煤全年 24 吨，电费全年 1500 元，修理费全年 300 元。具体考核办法 由综合办制定并考核。 食堂的工作任务：按照公司里有关要求负责职工就餐，负责接待公司里 安排的外来人员的就餐；经费承包：煤全年 25 吨，电费全年 1800 元，具体 考核办法由综合办制定并考核。 水塔的工作任务：负责全公司给排水，经费指标：电费全年 5000 元， 修理费 2000 元；具体考核办法由生产科制定并考核。三、工资形式该公司基本工资包括：岗位工资和级别工资两个单元 （一）岗位工资：体现当前岗位任职条件、岗位责任、技术、经验、能 力要求，劳动强度、劳动等因素。 （二）级别工资：反映员工职业生涯积累的工资，为鼓励员工在企业的 职业发展，按公司设定的行政级别和技术级别执行。 该公司行政级别序列为：行政 I（副科） 、行政 II（正科） 、行政 III（副 处） ，对应级别工资分别为：500 元、700 元、1200 元。 该公司技术级别序列为：技术 I、技术 II（人才） 、技术 III（尖端 中国矿业大学会计学毕业实习报告人才） ，对应级别工资分别为：500 元、700 元、1200 元。 按理与技术双通道管理原则，聘用为管理人才的执行行政级别工 资，聘用为技术人才的执行技术级别工资，对同一员工，行政与技术级别工 资不同时执行。四、附加工资内容（一）年功工资：依据员工工作经验积累年限来核定的工资单元，不随 岗位的变化而变化；年功工资以 1 月 1 日为结点，每年调整一次；年功工资 按员工工龄的长短分为四段：1 至 8 年工龄，标准为 4 元/年；9 至 15 年工 龄，标准为 6 元/年；16 至 30 年工龄，标准为 9 元/年；30 年以上的工龄， 标准为 12 元/年。 （二）绩效工资：员工当期工作业绩和行为表现与薪酬挂钩的动态管理 部分工资管理部门按以下绩效、岗位工资比例确定员工绩效工资测算标准：表 2-1 绩效、岗位工资比例岗位级别 C、D B A绩效工资比例 65% 55% 40%岗位工资比例 35% 45% 60%（三）津补贴：适用与特殊岗位或特殊工作的员工，包括：技师津 贴、夜班津贴、住房补贴、外派补贴等。 （四）特别励：为体现以市场为导向的分配原则，设立：年终、安 全、效益、特殊贡献、关键指标，励在专项工作中做出突出贡献 的员工。第四节企业营销管理概况一、产品的销售及市场占有情况由于徐州矿山设备制造公司是徐工集团二级单位，在公司成立之初便建 立了与徐工集团所属的几乎所有的设备制造公司长期往来，同时它的产品主 要销往各煤矿，主要服务于煤炭企业，产品销售方式主要是直销，几乎没有 什么营销渠道和促销方式。 中国矿业大学会计学毕业实习报告二、销售人员组织结构销售科长销售副科长成 品 库 管 理 员业 务 员内 勤 人 员外 勤 人 员图 2-1 销售人员组织结构图第三章 企业会计核算与财务管理概况第一节 企业会计岗位的设置和岗位的核算业务情况 一、企业会计岗位的设置徐州矿山设备制造有限公司财务处设有科长室和总账组、资金组、成本 组和会计组四个科室。 科长室要负责资金支出业务，和对报表的凭证和报表的复核和确认业 务。 1.总账组 总账组现有一名总账会计，主要负责期末转账业务和对凭证的保管。 2.资金组 资金组负责资金的收付业务，下设有库存现金核算和银行存款核算两个 分组，每个分组有两名核算员。其中库存现金分组中有一名任出纳岗位，一 中国矿业大学会计学毕业实习报告名任审计岗位，同时出纳负责记账和制单。银行存款分组中有一名任审计岗 位，另一名任转账和制单岗位。 3.成本组 成本组主要负责本公司的成本核算业务，目前成本组由若干名组 成。 4.会计组 会计组由两名组成，其中一名负责往往来业务的核算一名负责其 他。二、业务核算业务情况（一）总账会计1.职责范围和内容 （1）负责银行和转账凭证的审核，做到科目使用正确，印章齐全。 （2）负责现金流量表的编制，各种会计报表数据的核对。 （3）负责各部门、岗位分析资料的归类整理，针对影响财务状况的重 大问题，找出存在的原因，提出改进的意见和。 （4）督促往来款项的清理和核对。 2.责任目标 （1）职责范围内银行和转账凭证核对无误，科目使用正确，印章保管 不遗失。 （2）职责范围内各种会计报表数据核对无偏差。 （3）职责范围内资料归集整理及时、全面，善于发现问题，勤于调查 研究，提出意见措施切实可行。 （4）职责范围内不定期开展往来款项清理、核对，不因工作疏忽给企 业造成经济损失。 （5）保质保量按时完成其他业务工作。（二）现金出纳员岗位责任制1.职责范围和内容 （1）严格按照国家有关现金管理制度的，根据审核签章的原始凭 证进行复核，按符合无误的原始凭证办理收付业务。 中国矿业大学会计学毕业实习报告库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要定时存入银行，不得以 “白条”抵充现金，严禁任意挪用现金。 （2）根据办理完毕的经济业务，逐笔序时登记现金日记账，同时签章， 编制现金收付款凭证，并结出余额，现金账余额要与实际库存现金相等，编 制现金收支日报。 （3）对现金确保其安全和完整，如有短缺，要负责赔偿，要保守保险 柜密码的秘密，保存好钥匙，并做好随身携带，不得任意转交他人，提存现 金必须有矿警护送，每天必须有矿警护送，每天必须对出纳室的安全装置进 行全面检查，发现异常情况应及时汇报。 （4）保管好各种所使用的有价证券和各种印章。 2.责任目标 （1）熟通业务，并能按现金管理办理收付业务。 （2）库存现金符合要求。 （3）确保现金的安全。 （4）不借工作之便，谋取。（三）银行出纳岗位责任制1.职责范围和内容 （1）严格按照国家的有关银行结算制度的，根据社和签章的原始 凭证，办理收付业务，对重大的收支经主管矿长、经营矿长和财务科长审核 签字后方可办理。经济业务发生后，要在会计凭证上签出纳章并加盖收付戳 记，及时编制收支报表。 （2）严格控制空白支票，如因特殊情况确需签发空白转账支票，必须 在支票上贴些收款单位的名称、 款项用途、 签发日期、 限额和报销期限， 并有领取支票者在专设登记上签字；逾期未用的转账支票要及时回收注销， 不得将空白支票转借其他单位和个人签发；对于填写错误的支票，必须加盖 “作废”的戳记；支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。 （3）根据办理完毕的原始凭证，逐笔序时登记银行日记账，并加盖收 付讫章，准确及时编制银行收付款凭证，并结出余额；银行存款的账面余额 要及时与银行对账单核对，对未达账项要及时查询，编制“银行存款余额调 节表” ，使账面余额与对账单上的余额相符；要及时掌握银行存款的余额， 中国矿业大学会计学毕业实习报告不准签发空头支票， 不准将银行账户出租、 出借给任何单位的个人办理结算， 发生责任事故，要按照负责赔偿。 （4）对所有的外来凭证必须附有自制凭证，自制凭证必须做到印鉴齐 全。 （5）对于空白凭证必须严格管理，妥善保管各种印章。 2.责任目标 （1）职责范围内能严格按照结算制度办理结算业务。 （2）空白支票使用符合要求，不能因此给去企业造成重大经济损 失。 （3）职责范围内其他业务开展有序正常、无差错。 （4）印章保管不丢失，原则使用印章。 （5）不发生违法违纪行为。（四）往来核算会计岗位责任制1.职责范围和内容 （1）负责往来经济业务核算，正确填制往来结算业务和会计凭证，做 到摘要简洁明了，客户单位清晰，科目使用正确，印章齐全。严格执行核算 的有关和审批制度，在具体的业务处理中做到经济业务部清晰不办，无 资金来源不办，无领导审批不办，费用渠道不畅不办，无科目责任人不办。 （2）负责往来明细分类核算，按照核算和管理的要求：往来明细核算 必须分清客户与供应商往来，客户往来作为企业的债权，供应商作为企业的 债务，要正确全面及时地反映往来清算业务的全貌过程，对应收账款、应付 账款，内部往来、应收、应付款科目和账务清理要及时，并反映出存在的问 题，防止呆坏账、悬账的发生。做好各往来单位的余额核对工作，在双方余 额一致情况下， 要及时取得书面签认。 对于内部往来要勤追勤问， 分清责任， 通知有关部门、有关人员做好清理工作。 （3）认真做好应收货款的往来分析。对应收款按照要求进行账龄、区 域、金额、性质等要素分析。按照客户资信额度进行 ABCD 归类分析，给领 导提供客户的信用额度，以便作出销售决策。严格执行客户预警制和客户赊 销审批制，确保发生的每笔往来业务有章可循、有法可依。 （4）完成领导交给的其它的工作。 中国矿业大学会计学毕业实习报告2.责任目标 （1）处理往来业务有章可循、有法可依、原则。 （2）往来核算明晰，确保企业资金不受损失。 （3）职责范围内应收煤款、应收转供电费往来账目清楚，定期分析， 积极开展合理化。 （4）提供公司领导和有关部门资料齐全，及时准确。（五）成本核算会计岗位责任制1.职责范围和内容 （1）负责工资、资金的统计归集和分配、填制记账凭证，并向有关核 算岗位提供工资明细资料。每月上旬与有关部门进行核对，对存在的问题查 明、查清原因。 （2）负责职工福利基金、职工教育经费、工会经费和教育基金等费用 的计提，及时准确地编制成本报表。 （3）负责办公费、印刷费定额的制定、审核和分析，每月上旬编制财 务手册。 （4）负责电力的统计和分配，考核资料的提供。 （5）负责年度、季度、月度成本利润计划的编制，负责月度成本利润 的预测和分析。 （6）负责非生产可控费用计划的编制，以及与有关部门资料的核对。 （7）负责经营调度资料的收集、经营快报的编制。 （8）负责材料费的统计、归集和分配，以及与有关部门资料的核对， 、 材料领料单的装订。 （9）负责修理费、运输费价格的审查和登记。 （10）负责小型生产性工程预算的审查和统计。 （11）负责会计电算化的日常管理工作。 （12）经常深入现场，掌握第一手资料，发现问题及时汇报，并提出必 要的处理意见。 （13）完成上级交办的其他工作。 2.责任目标 （1）职责范围内权责明确，工作开展有条不紊，有章有节。 中国矿业大学会计学毕业实习报告（2）各种税费计提、审查、登记符合有关。 （3）原则，办理业务手续齐全，无偏差和遗漏。 （4）不借工作之便谋取。 （5）无计划外费用支出。 （6）发现问题及时汇报，不给企业造成重大经济损失。第二节 企业应用会计电算化的情况徐州矿山设备制造有限公司从 1999 年开始实施会计电算化，在 1999 年 手工和电子记账同时进行，到 2000 年才全面实施会计电算化。公司一直使 用的财务软件是用友，现在使用的财务核算系统为用友升级产品—用友 NC。 自从开展会计电算化以来，财资处由原来的三十几人减少为现在的十几 个人，大大减少了人员的开支，提高了工作效率。一、设置和使用的会计科目根据 2006 年新会计准则的要求，公司结合自身的情况设置了如下会计 科目。（一）资产类货币资金、公司资金结算中心存款、短期投资、应收票据、应收股利、 应收利息、 期货金、应收出口退税、应收补贴款、固定资产、无形资 产、递延税款借项等会计科目。（二）负债类短期借款、应付票据、未确认的投资损失等科目（三）成本费用类生产成本、制造费用等科目。（四）权益类实收资本、资本公积、盈余公积等科目。（五）损益类 中国矿业大学会计学毕业实习报告主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等科目。二、所采用的记账方法记账方法有单式记账和复式记账两种，根据相关法规的，目前矿区 采用的是复式记账。 复式记账就是对每一项经济业务发生时所引起的会计要素数量的增减 变化，以相同的金额同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行全面等级 的一种记账方法。 复式记账的基本原理依据的是会计要素数量平衡原理，即“资产=负债+ 所有者权益”这一会计基本方程式。 公司采用借贷记账方式对经济业务进行记录，这里“借” “贷”只是一 种记账符号。第三节 企业财务管理概况 一、会计政策的选择情况（一）收入的确认如果企业能够按照以往经验对退货的可能性做出合理的估计应在发出 商品时，将估计不会发生退货的部分确认收入，将可能 发生退货部分，不 确认收入，做发出商品处理。 如果不能合理地确定退货的可能性则在售出商品退货期满时确定收入。（二）应收账款坏账损失公司对坏账的管理采用备抵法，备抵法是按期估计坏账损失，形成坏账 准备。估计坏账损失采用账龄分析法，账龄分析法是根据应收款项入账时间 的长短来估计坏账损失的方法。（三）借款费用1.借款费用的核算 企业会计制度， 对于符合资本化条件的借款费用， 应当予以资本化， 计入相关资产的成本。对于其他借款费用则应当区别情况进行会计处理：属 中国矿业大学会计学毕业实习报告于筹建期间发生的，应当根据发生额先计入长期待摊费用，然后在开始生产 经营当月一次性计入当期损益；属于在生产经营期间发生的，应当根据发生 额全部费用化，计入当期损益。 我国对于借款费用可予资本化的资产范围仅限于固定资产，对于借款费 用可予资本化的借款范围仅限于专门借款，企业只有为购建固定资产而专门 借入的款项所发生的借款费用才允许予以资本化。同时符合以下三个条件时 才能开始资本化： （1）资产支出已经发生； （2）借款费用已经发生； （3）为 使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 企业长期借款发生的利息支出、汇兑损失等借款费用，应分别以下情况 进行处理： （1）属于筹建期间的，作为长期待摊费用，借记“长期待摊费用”科 目，贷记“长期借款”科目，于生产经营开始当月一次转入损益。 （2）属于生产经营期间的，计入财务费用，借记“财务费用”科目， 贷记“长期借款”科目。 （3）属于与购建固定资产有关的专门借款的借款费用，应按借款费用 核算的予以资本化或费用化。 2.借款费用的披露 企业应当在财务会计报告中披露以下借款费用信息： （1）当期资本化的借款费用金额； （2）当期用于确定资本化金额的资本化率。二、企业内部控制和预算（计划）管理概况（一）公司内部控制公司完全按照企业会计准则的要求设置会计岗位，用以完善内部控制。 设置出纳审核，用以监督出纳的工作。月末记账由总账会计审核，完成第二 道。除出纳审核和总账岗位外，公司财务科定期对过往账务进行审核。 这样一个完善的内部控制体系就建立起来了。（二）公司的预算管理公司主要的业务是生产和销售矿山设备，由于品种比较单一、客户相对 固定，预算工作也易于完成。 中国矿业大学会计学毕业实习报告预算分为支出和收入两部分。支出包括工资支出、材料费用支出和各项 费用支出：首先员工的结构和人员的数量相对稳定，从而工资费用的波动不 大；其次材料费用和生产规模挂钩，最后，各项费用包括水电费、住房费用 等，这些费用的波动也不大。总的来说，公司的预算管理易于进行。三、企业资产的管理概况（一）货币资金管理规范的授权审批。企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度， 经办的职责范围和工作要求，另外要按严格的程序办理货币资金的支付 业务即：支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。 合理的职责分工。确定不相容岗位分离制度，即会计与出纳分离、审批 与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与日记账明细账分离、票据与 印章分管等。 完善的会计系统：1、（1）会计资料的记录要及时、线）要实行归档保管制度。2、严格的货币资金管理 制度。（1）货币资金收支与记账岗分离。（2）货币资金收支要有合理 的凭据。（3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。（4）控制 现金坐支。当日收入现金及时送存银行。（1）按月对现金、银行存款进行 清查。（2）加强对货币资金收支业务的内部审计。 加强对货币资金的监督检查。1、企业要建立对货币资金的监督检查制 度，明确检查机构的职责权限，定期不定期地进行检查。2、监督检查的内 容主要包括：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况是否有不相容 职务混岗现象。（2）货币资金授权批准制度的执行情况，授权批准手续是 否健全，是否存在越权审批行为。（3）支付款项印章的保管情况是否全由 一人保管。（4）票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管手续 是否健全。 强化货币资金的理财性管理。第一，重视加速资金周转、回笼，如加强 应收账款的回收，加强存货向现金的，保持生产和销售的密切联系，加 快产品销售，压缩产成品资金的占用。第二，重视现金流量预测，即要做到 瞻前顾后，瞻前就是对上一年度的现金流量从经营、投资、筹资活动三方面 中国矿业大学会计学毕业实习报告认真分析，顾后就是根据企业发展需要以及社会变化预测现金增减量， 按季节或市场周期变化及时调整，保持现金快速周转，提高现金周转速度。（二）短期有价证券管理1．按照有价证券的种类、期限分别设置明细账或建立有价证券登记簿， 详细记载有价证券的购买日期、票面利率、面值、张数、号码、兑换时间。 年度终了应将明细账或有价证券登记簿视同会计档案一同存档保存; 2．有价证券的保管人员在工作调换办理交接手续时，交接双方应当面 核对，盘点证券，明确责任，并在移交表上详细记录有价证券的购买日期、 兑付时间、票面利率和金额、张数、证券号码； 3．建立有价证券保管制度。实行券账分管，做到管券的不管账，管账 的不管券。在保管上应把证券视同现金存入保险柜，对金额较大的证券也可 以存放在银行或国债保管部门； 4．对到期的各种有价证券，应做到及时兑付，对取得的利息收入（投 资收益） ，应及时入账。（三）应收账款管理1.实施应收账款的追踪分析 应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样， 赊销企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析， 重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进 行深入调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将 那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未 然。 2.认真对待应收账款的账龄 一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆 坏账损失的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注 意应收账款的回收进度和出现的变化。 在应收账款的账龄结构分析中，企业财务管理人员要把过期债权款项纳 入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。对尚 未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。 中国矿业大学会计学毕业实习报告3.满足应收账款收现率 企业为了当期必要的现金支出，必须要取得与之相匹配的现金流入总 额。企业既定会计期间预期现金支付额扣出同期稳定可靠的现金流入额（包 括可随时支取的银行贷款、短期证券变现净额等）后的差额，就非要通过应 收账款的有效收现才能得以最低现金需求。 可以这样说，应收账款未来的坏账损失对企业当前经营并非最为紧要， 更关键的是现期实际现金到位的应收款要能够填补同期现金流量缺口，特别 是要满足具有刚性约束的纳税债务，工资支付及偿付不得展期调换的到期债 务的需要。 4.建立应收账款坏账准备制度 不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损 失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可 能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。根据《企业会计准 则》的：应收账款可以计提坏账准备金。企业要按照期末应收账款的一 定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡，逾期未履行偿债义务，已无法收 回的坏账损失，以促进企业健康发展。（四）存货管理在明确存货管理职责的基础上，由财会部门组织制定储备资金、生产资 金和成品资金限额（或定额） ，然后由各部门将限额层层分解落实到基层个 人，并进行检查考核、惩。存货内部会计控制可分为如下步骤： 1.明确存货管理职责权限 采购供应部门负责材料的采购供应和库存管理；生产部门负责在产品、 自制半成品的生产和保管；销售部门负责成品仓库和发出商品的保管。 2.制定存货资金限额 由财会部门负责，有关部门制订出储备资金限额、生产资金限额、成品 资金限额标准，经审定后，分别下达各相关部门执行。 3.限额分解落实 即各部门将限额进行分解，落实到各班组和个人。 4.检查考核和惩 由各部门核算员对存货资金限额执行情况进行检查，对发现存在的问题 中国矿业大学会计学毕业实习报告及时处理，并核算出资金的实际占用额；由劳资部门根据检查考核情况实施 惩。（五）固定资产管理1. 购入、调入的固定资产，按实际支付的买价调拨价以及运杂费、保 险费、安装费、车辆购置附加费记账； 2.自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账； 3.在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的 支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产 账； 4. 各部门和个人不得违反私自处置、人为损坏固定资产。因保存 或使用不妥等责任原因导致固定资产减损的，要追究部门和个人责任。 5. 报废、毁损的固定资产由办公室集中处置。 6. 办公室和使用部门在对固定资产进行登记管理过程中，要加强协调 与配合，定期核对，确保固定资产账、卡、物相符。 7.固定资产盘存小组应详细记录盘存结果，对盘盈(亏)的固定资产要查 清原因，提出处理意见，并按有关的程序办理增置、减损手续。四、企业的融资管理概况本公司采用配比型融资政策时，每项资产将与一种跟它的到期日大致相 同的融资工具相对应。即临时性流动资产通过短期融资获得；永久性流动资 产和所有的长期资产通过长期融资来获得。这种决策的优点是，企业既可以 避免因资金来源期限太短引起的还债风险，也可减少因借入过多长期资金而 支付高额利息。第四章 主要技术经济指标的分析与评价第一节 历年经济总量指标情况及评价一、历年产值状况2006 年实现销售收入 11052 万元， 总资产 8689 万元， 固定资产净值 823 万元，银行信用等级为 AAA 级。年生产能力：矿山产品：3000-6000 台；行 中国矿业大学会计学毕业实习报告星产品：3000-5000 台；驱动桥：4000-10000 台；结构件：8000 台。自 2001 年改制以来，矿用绞车的销售量年年递增，年增长率超过 50%；工程机械类 配套产品年增长率超过 100%。 由于我公司抓住了改制的机遇， 再加之煤炭行 业自 2001 年开始复苏， 公司经过几年的拼搏， 市场占有率逐步攀升， 2006 到 年末，该公司的市场占有率在国有大型煤矿中达到了 62%，跃居第一位。二、销售收入及变动趋势在徐州矿山设备制造有限公司的收入构成中，主营业务收入反映了企业 生产经营的的基本结果，同时也是其利润的主要来源。因此，通过分析营业 收入的的构成及其变化趋势， 找出存在的问题， 可以为企业的经营决策服务， 增强企业的竞争实力。下表是徐州矿山设备制造有限公司 2005-2007 年销售 收入变动情况。表 4-1 主营业务收入变动趋势表年度 2005 2006 2007主营业务收入（元）变动情况 变动额（元） 变动率（%）图 4-1 主营业务收入变动趋势计算表明， 2006 年公司的主营业务收入比 2005 年增长了近 1000 万， 增长率为 9.75%，而在 2007 年，公司的主营业务收入猛减 40 多万，比上年 降了 4.06%，这说明公司的经营状况不太稳定，前景不容乐观。 中国矿业大学会计学毕业实习报告第二节 企业的财务状况分析 一、企业的资产结构及变动情况分析资产代表企业的经济资源，资源要能最大限度的发挥功能，就必须有一 个合理的配置，而资产的配置合理与否，主要是通过资产负债表的各类资产 占总资产的比重以及各类资产之间的比例关系即资产结构分析来反映的。表 4-2 资产结构及变动情况分析2005 流动资产占用率 固定资产占用率 其他长期资产占用率 流动资产与固定资产比率20062007图 4-2 资产结构变动情况分析表 4-2 显示，二、企业资金结构及变动情况分析资金结构是指企业资金来源总额中各项目所占的比重以及它们之间的 比例关系。企业的资金实力是否雄厚，一般视资本结构而定。若资金结构健 全合理，则资金实力安定充实，财力基础稳定，易于抵抗冲击和回避经 营及财务风险。显示强劲的长期偿债能力。根据徐州矿山设备制造有限公司 中国矿业大学会计学毕业实习报告的资产负债表，计算相关指标如表 4-3:4-3 资金结构及变动情况分析指标 流动负债率 长期负债率 资产自有率 资本金构成率 附加资本构成率 表 4-3 显示，7三、企业资产结构与资金结构匹配关系分析不同企业或同一企业在不同时期，其资本结构是不同的，具体来说有以 下三种类型：①保守性资本结构：企业资金来源主要由权益资本和长期负债 构成，企业的长期及固定资产、永久性流动资产和部分（甚至全部）临时流 动资产全部由权益资金和长期负债提供。②激进型资本结构：企业的资金来 源主要是由负债融资特别是流动负债融资组成，亦即流动负债除满足全部临 时性流动资产占用需要，还用于大部分永久性流动资产，甚至被用于长期及 固定资产，而主权资金和长期负债只是满足于长期及固定资产或部分永久性 流动资产。③适中型资本结构是介于上述两种资本结构之间的一种形式。表 4-4 资产负债表 2005 年末资产 流动资产 长期资产 合计期末数比重负债 流动负债 长期负债 所有者权益 合计期末数比重表 4-5 资产负债表2006 年末资产 流动资产 长期资产 合计期末数比重负债 流动负债 长期负债 所有者权益 合计期末数比重 中国矿业大学会计学毕业实习报告表 4-6 资产负债表2007 年末资产 流动资产 长期资产 合计期末数负债 流动负债 长期负债 所有者权益 100.00% 合计比重期末数比重100.00%根据前面的分析可以看出，四、企业短期偿债能力分析根据徐州矿山设备制造有限公司提供的近三年的资产负债表，计算相关 的短期偿债能力评价指标如下表 4-7 所示：表 4-7 企业短期偿债能力分析指标 营运资金 流动比率 速动比率 现金比率 上表显示，2005 年2006 年2007 年五、企业长期偿债能力分析根据徐州矿山设备制造有限公司提供的近三年的资产负债表，计算相关 的衡量长期偿债能力评价指标如下表 4-8 所示：表 4-8 企业长期偿债能力分析指标 资产负债率 产权比率 有形净值债务率 长期负债对资本化比率 已获利息倍数 据上表计算可知：2005 年2006 年2007 年六、企业资产运作效率分析 中国矿业大学会计学毕业实习报告资产营运是企业在生产经营过程中实现资本增值的过程，资产营运状况 如何，直接关系到资本增值的程度，同时还会影响企业的偿债能力。资产营 运效率越高， 企业的获利能力越强， 资产变现损失风险越小， 偿债能力越高； 反之，企业营运效率越低，企业的获利能力就差，资产变现的损失就大，偿 债能力就弱。 根据相关资料， 计算出放映企业资产运作效率的指标如下表 4-9 所示：表 4-9 企业资产运作效率分析指标 总资产周转率 流动资产周转率 应收账款周转率 存货周转率 固定资产周转率 上表显示，2005 年2006 年2007 年流动资产周转率主要存货周转减缓所致。固定资产周转率逐渐增加，说 明公司在增加固定资产的同时，销售也有相应的增加。总资产周转率的变动 层逐年下降的趋势，说明该公司的整体运作状况越来越差，企业应采取适当 措施提高各项资产的利用程度，加速资产周转，从而增强企业的盈利能力。第三节 企业的经营及现金流量分析 一、企业的利润构成及变动情况分析根据实习单位提供的 2005 年-2006 年度的利润表计算分析企业利润构 成情况如表 4-10、4-11 所示：表 4-10 企业利润构成情况分析利润构成 主营业务利润 其他业务利润 营业外收支净额 以前年度损益调整 合计2005 年2006 年2007 年 中国矿业大学会计学毕业实习报告表 4-11 企业利润结构分析利润构成 主营业务利润 其他业务利润 营业外收支净额 以前年度损益调整 合计 从上表可以看出，2005 年2006 年2007 年100.00%100.00%100.00%二、企业盈利能力分析盈利是企业的重要经营目标，是企业和发展的物质基础，它不仅关 系到企业的重要经营目标，也是企务的一个重要来源。根据徐州矿 山设备制造有限公司提供的相关报表资料，计算出企业的盈利能力指标如 下：表 4-12 企业盈利能力分析指标 总资产报酬率 权益资本净利率 主营业务利润率 成本费用利润率2005 年2006 年2007 年图 4-3 盈利能力指标分析从以上指标计算结果可以看出: 中国矿业大学会计学毕业实习报告三、企业现金流量分析（一）现金流入结构分析1.现金总流入结构分析 现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金 流入、投资活动的现金流入、筹资活动的现金流入等在全部现金流入中的比 重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况；明确企业的现金究竟 来自何方；要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等。根据徐州矿山设 备制造有限公司 2005 年-2007 年的现金流量表进行的现金流量总流入结构 分析如下：表 4-13 现金总流入结构分析2005 年项目 经营活动现金流入 投资活动现金流入 筹资活动现金流入 合计金额比例表 4-14 现金总流入结构分析2006 年项目 经营活动现金流入 投资活动现金流入 筹资活动现金流入 合计金额比例表 4-15 现金总流入结构分析2007 年项目 经营活动现金流入 投资活动现金流入 筹资活动现金流入 合计 通过计算可以看出，金额比例2.经营、投资和筹资活动现金流入的内部结构分析 中国矿业大学会计学毕业实习报告现金流入构成是反映企业各项业务活动的现金收入比重，通过现金流入 结构构成分析， 可以明确现金究竟来自何方， 要增加现金流入主要依靠什么。 根据徐州矿山设备制造有限公司的现金流量表计算编制的三项活动（经营、 投资、筹资）的现金流入结构表，如下表所示：表 4-16 经营活动现金流入结构分析 2005 年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计表 4-17 经营活动现金流入结构分析金额比例2006 年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计金额比例表 4-18 经营活动现金流入结构分析2007 年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计金额比例表 4-19 投资活动现金流入结构分析2005 年二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所 收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计金额结构 中国矿业大学会计学毕业实习报告表 4-20 投资活动现金流入结构分析2006 年二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收的现金 处置固定资产、 无形资产和其他长期资产所 收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计金额结构表 4-21 投资活动现金流入结构分析2007 年二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收的现金 处置固定资产、 无形资产和其他长期资产所 收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计表 4-22 筹资活动现金流入结构分析金额结构2005 年三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计表 4-23 筹资活动现金流入结构分析金额比例2006 年三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计表 4-24 筹资活动现金流入结构分析金额比例2007 年三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金金额比例 中国矿业大学会计学毕业实习报告借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 由上表可知，经营活动流入的现金主要是来自销售收入，比重超过了 85%，其他项目的现金流入均相对很少；投资活动的现金流入均来自处置固 定资产、所收到的现金净额；在筹资活动流入的现金中，三年来也全部是来 自借款所收到的现金。可以看出：企业增加现金收入的主要来源还是依靠经 营活动，特别是销售的现金流入，其次是筹资活动，该企业的现金流入结构 较正常。（二）现金流出结构分析1.总现金流出结构分析 现金流出结构分析是指企业的各项现金支出， 包括经营活动、 投资活动、 筹资活动占企业当期全部现金支出的百分比，它具体的反映企业的现金用于 哪些方面。根据相关资料计算出徐州矿山设备制造有限公司的总流出结构比 例如下：表 4-25 现金总流出结构分析 2005 年项目 经营活动现金流出 投资活动现金流出 筹资活动现金流出 合计金额比例表 4-26 现金总流出结构分析2006 年项目 经营活动现金流出 投资活动现金流出 筹资活动现金流出 合计金额比例表 4-27 现金总流出结构分析2007 年项目 经营活动现金流出 投资活动现金流出 筹资活动现金流出金额比例 中国矿业大学会计学毕业实习报告合计 通过计算可以看出：该公司三年的现金流出都主要集中在经营活动方 面，占总现金流出的 90%以上；企业小部分的流出为筹资活动和投资活动。 这说明企业的经营比较稳定、投资力度也不大。 2.经营、投资和筹资活动流出的内部结构分析 分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流出量的内部结构，可 以了解企业的现金流分别用于三项活动的哪些具体方面。根据相关资料计算 出徐州矿山设备制造有限公司的三项活动的现金流出结构分析表,如下表所 示：表 4-28 经营活动现金流出结构分析 2005 年一、经营活动产生的现金流出： 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 合计金额结构表 4-29 经营活动现金流出结构分析2006 年一、经营活动产生的现金流出： 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 合计金额结构表 4-30 经营活动现金流出结构分析2007 年一、经营活动产生的现金流出： 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 合计金额结构 中国矿业大学会计学毕业实习报告表 4-31 投资活动现金流出结构分析2005 年二、投资活动产生的现金流出 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 合计金额比例表 4-32 投资活动现金流出结构分析2006 年二、投资活动产生的现金流出 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 合计表 4-33 投资活动现金流出结构分析金额比例2007 年二、投资活动产生的现金流出 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 合计金额比例表 4-34 筹资活动现金流出结构分析2005 年三、筹资活动产生的现金流出 债务所支付的现金 分配股利、 利润或利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 合计金额比例表 4-35 筹资活动现金流出结构分析2006 年三、筹资活动产生的现金流出 债务所支付的现金金额比例 中国矿业大学会计学毕业实习报告分配股利、 利润或利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 合计表 4-36 筹资活动现金流出结构分析 2007 年三、筹资活动产生的现金流出 债务所支付的现金 分配股利、 利润或利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 合计 从以上分析可以看出，金额比例（三）现金流入流出比分析现金流入流出比反映现金流入和流出的对比程度。根据徐州矿山设备制 造有限公司的现金流量表编制的现金流入流出分析表，如表 4-37 所示：表 4-37 现金流入流出比分析 单位：元项目经营活动现金流入 经营活动现金流出 经营活动流入流出比 投资活动现金流入2005 年2006 年2007 年投资活动现金流出投资活动流入流出比 筹资活动现金流入 筹资活动现金流出 筹资活动流入流出比根据上表可以看出，第四节 专题分析第五节 企业经济效益综合分析 一、企业近三年的经济效益总体情况评价及影响企业经 济效益好坏的原因分析 中国矿业大学会计学毕业实习报告根据徐州矿山设备制造有限公司的各项经济效益指标的实际值及标准 值，计算该企业的中和经济效益指数如表 4-38、表 4-39、表 4-40 所示：表 4-38 企业经济效益综合分析 2005 年经济效益指数 销售利润率 总资产报酬率 资本收益率 资本保值增值率 资产负债率 流动比率 应收账款周转率 存货周转率 社会贡献率 社会积累率 综合经济效益指数标准 值%实际 值%单项指 数%权 数综合经济效益分 值100表 4-39 企业经济效益综合分析2006 年经济效益指数 销售利润率 总资产报酬率 资本收益率标准 值%实际 值%单项指 数%权 数综合经济效益分 值 中国矿业大学会计学毕业实习报告资本保值增值率 资产负债率 流动比率 应收账款周转率 存货周转率 社会贡献率 社会积累率 综合经济效益指数表 4-40 企业经济效益综合分析1002007 年经济效益指数 销售利润率 总资产报酬率 资本收益率 资本保值增值率 资产负债率 流动比率 应收账款周转率 存货周转率 社会贡献率 社会积累率 综合经济效益指数标准 值%实际 值%单项指 数%权数综合经济效益 分值一般说来，综合经济效益指数达到 100，说明企业经济效益总体水平达 到了标准要求，或者说企业取得了较好的经济效益，二、企业经济效益情况剖析徐州矿山设备制造有限公司 2005 年-2007 年的杜邦分析图如下图 4-4、 图 4-5 及图 4-6 所示。 中国矿业大学会计学毕业实习报告 中国矿业大学会计学毕业实习报告权益资本净利率 13.42%资产净利率 2.3540% 1/(1-权益乘数 83.9412% )资产负债率销售净利率 1.5982%X总资产周转率 1.4729净利润 1609293.94/主营业务收入 100695993.19主营业务收入 100695993.19/资产总额 74872844.18主营业务收入 100695993.19-全部成本 92238816.07 主营业务成本 79459944.94 营业费用 0.00 管理费用 12553641.57 财务费用 225229.56+其他利润 (6055245.86)-所得税 792637.32流动资产 62708158.55 货币资金 5056870.67 短期投资 0.00 应收账款 26512762.37 存货 29540756.04 其他流动资产 1597769.47+长期资产 12164685.63 长期投资 500000.00 固定资产 8653998.53 无形资产 3010687.10 其他资产 (0.00)图 4-4 徐州矿山设备制造有限公司 2005 年杜邦分析图 中国矿业大学会计学毕业实习报告权益资本净利率 12.11%资产净利率 2.1431% 1/(1-权益乘数 82.9524% )资产负债率销售净利率 1.5134%X总资产周转率 1.4160净利润 1672605.13/主营业务收入 110517407.48主营业务收入 110517407.48/资产总额 81221571.26主营业务收入 110517407.48-全部成本 99553380.74 主营业务成本 86096712.27 营业费用 0.00 管理费用 13172849.42 财务费用 283819.05+其他利润 (8467601.17)-所得税 823820.44流动资产 68952311.40 货币资金 8293993.70 短期投资 0.00 应收账款 22000443.35 存货 34400050.05 其他流动资产 4257824.30+长期资产 12269259.86 长期投资 500000.00 固定资产 8912975.56 无形资产 2856284.30 其他资产 0.00图 4-5 徐州矿山设备制造有限公司 2006 年杜邦分析图 中国矿业大学会计学毕业实习报告权益资本净利率 16.47%资产净利率 2.5057% 1/(1-权益乘数 86.0420% )资产负债率销售净利率 2.1151%X总资产周转率 1.1847净利润 2242547.87/主营业务收入 106026448.33主营业务收入 106026448.33/资产总额 97776065.84主营业务收入 106026448.33-全部成本 94237787.44 主营业务成本 79397551.35 营业费用 0.00 管理费用 14221868.26 财务费用 618367.83+其他利润 ###########-所得税 1104538.50流动资产 86823328.01 货币资金 3264092.73 短期投资 0.00 应收账款 43896879.94 存货 38049707.89 其他流动资产 1612647.45+长期资产 ########### 长期投资 500000.00 固定资产 7567697.33 无形资产 2885040.50 其他资产 0.00图 4-6徐州矿山设备制造有限公司 2007 年杜邦分析图根据所列杜邦分析图中，及相关指标之间的关系做分析如下：三、企业经营管理和财务管理中主要经验和存在问题总 结 中国矿业大学会计学毕业实习报告附录：近三年资产负债表、利润表和现金流量表附录一：企业近三年资产负债表资 产 负 债 表资产货币资金 短期投资 应收票据 应收利息 应收股利 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 其他应收款 预付账款 期货金 应收补贴款 应收出口退税 存货 其中：原材料 产成品（库存商品） 减：存货跌价准备 存货净额 待摊费用 待处理流动资产损失 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 其中：长期股权投资 长期债券投资 *合并价差 长期投资合计 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值2008 年 期末数 409488.81 6340000.00年初数2976121.92 3460.87 2972661.05 1309215.08 88300.001682746.3812802411.324999522.30 1870000.00 3129522.30 中国矿业大学会计学毕业实习报告 减：固定资产减值准备 固定资产净额 固定资产清理 工程物质 在建工程 待处理固定资产损失 固定资产合计 无形资产 其中：土地使用权 递延资产（长期待摊费用） 其中：固定资产修理 固定资产改良支出 其他长期资产 其中：特准储备物质 无形及其他资产合计 递延税款借项 资产总计 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付利润 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付款 专项应付款 其他长期负债3129522.3015931933.62 4700000.00 758628.33 2767033.03 1340380.10 35485.33 11856.279613383.06 中国矿业大学会计学毕业实习报告 其中：特准储备物资 长期负债合计 递延税款贷项 负债合计 *少数股东权益 实收资本 国家资本 集体资本 法人资本 其中：国有法人资本 集体法人资本 个人资本 外商资本 资本公积 盈余公积 其中：盈余公积 公益金 补充流动资本 *未确认的投资损失（以“—”填列） 未分配利润 外货折算差额 所有者权益合计9613383.06 5300000.00644965.38 373585.18负债和所有者权益总计6318550.56 15931933.62资 产 负 债 表资产货币资金 短期投资 应收票据 应收利息 应收股利 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 其他应收款 预付账款 期货金2009 年 期末数 804708.83年初数 409488.81 6340000.002976121.92 3460.87 2972661.05 1309215.08 88300.005413015.25 185222.00 879776.04 6718846.16 中国矿业大学会计学毕业实习报告 应收补贴款 应收出口退税 存货 其中：原材料 产成品（库存商品） 减：存货跌价准备 存货净额 待摊费用 待处理流动资产损失 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 其中：长期股权投资 长期债券投资 *合并价差 长期投资合计 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 固定资产清理 工程物质 在建工程 待处理固定资产损失 固定资产合计 无形资产 其中：土地使用权 递延资产（长期待摊费用） 其中：固定资产修理 固定资产改良支出 其他长期资产 其中：特准储备物质 无形及其他资产合计 递延税款借项 资产总计1682746.3812802411.3214001568.284999522.30 1870000.00 3129522.305009842.30 2110000.00 2899842.303129522.302899842.3015931933.6216901410.58 中国矿业大学会计学毕业实习报告 短期借款 应付票据 应付账款 预付账款 应付工资 应付福利费 应付利润 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 其中：特准储备物资 长期负债合计 递延税款贷项 负债合计 *少数股东权益 实收资本 国家资本 集体资本 法人资本 其中：国有法人资本 集体法人资本 个人资本 外商资本 资本公积 盈余公积 其中：盈余公积 公益金4700000.00 758628.33 2767033.03 1340380.10 35485.33 11856.272000000.00 2792203.73 594950.54 -78054.51 61747.83 4484.40 451.61 19282.569613383.065395066.169613383.06 5300000.005395066.16 10300000.00644965.38 373585.18644965.38 135809.64 中国矿业大学会计学毕业实习报告 补充流动资本 *未确认的投资损失（以“—”填列） 未分配利润 外货折算差额 所有者权益合计425569.04 6318550.56 15931933.62 11506344.42 16901410.58负债和所有者权益总计资 产 负 债 表资产货币资金 短期投资 应收票据 应收利息 应收股利 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 其他应收款 预付账款 期货金 应收补贴款 应收出口退税 存货 其中：原材料 产成品（库存商品） 减：存货跌价准备 存货净额 待摊费用 待处理流动资产损失 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 其中：长期股权投资 长期债券投资 *合并价差 长期投资合计2010 年 期末数 921211.72年初数 804708.835413015.25 185222.00 879776.04 6718846.1610537998.28 818432.00 1605266.78 7742060.5214001568.2821624969.30 中国矿业大学会计学毕业实习报告 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 固定资产清理 工程物质 在建工程 待处理固定资产损失 固定资产合计 无形资产 其中：土地使用权 递延资产（长期待摊费用） 其中：固定资产修理 固定资产改良支出 其他长期资产 其中：特准储备物质 无形及其他资产合计 递延税款借项 资产总计 短期借款 应付票据 应付账款 预付账款 应付工资 应付福利费 应付利润 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券5009842.30 2110000.00 2899842.305529245.30 2350000.00 3179245.302899842.303179245.3016901410.58 2000000.00 2792203.73 594950.54 -78054.51 61747.83 4484.40 451.61 19282.5624804214.60 9158340.00 1675681.48 -724432.41 8984.44 736629.64 -2063.39 77707.645395066.1610930847.40 中国矿业大学会计学毕业实习报告 长期应付款 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 其中：特准储备物资 长期负债合计 递延税款贷项 负债合计 *少数股东权益 实收资本 国家资本 集体资本 法人资本 其中：国有法人资本 集体法人资本 个人资本 外商资本 资本公积 盈余公积 其中：盈余公积 公益金 补充流动资本 *未确认的投资损失（以“—”填列） 未分配利润 外货折算差额 所有者权益合计5395066.16 10300000.0010930847.40 10300000.00644965.38 135809.64644965.38 135809.64425569.04 11506344.42 16901410.582792592.18 13873367.20 24804214.60负债和所有者权益总计附录二：企业近三年利润表利单位名称：徐州矿山设备制造有限公司 项 一、主营业务收入 其中：出口产品（商品）销售收入 进口产品（商品）销售收入 减：折扣与折让 二、主营业务收入净额 目 行次 1 2 3 4 5 本 月 数润表2005 年 12 月 本年累计数 中国矿业大学会计学毕业实习报告减：（一）主营业务成本 其中：出口产品（商品）销售成本 （二）主营业务税金及附加 （三）经营费用 （四）其他 加：（一）递延收益 （二）代购代销收入 （三）其他 三、主营业务利润（亏损以“-”填列） 加：其他业务利润（亏损以“-”填列） 减：（一）营业费用 （二）管理费用 （三）财务费用 其中：利息支出净额 （四）其他 四、营业利润（亏损以“-”填列） 加：（一）投资收益（亏损以“-”填列） （二）期货收益 （三）补贴收入 其中：补贴前亏损企业补贴收入 （四）营业外收入 其中：处置固定资产净收益 非货币易收益 出售无形资产收益 罚款净收入 （五）其他 其中：用以前年度含量工资结余弥补利润 减：（一）营业外支出 其中：处置固定资产净损失 债务重组损失 罚款支出 捐赠支出 （二）其他支出 其中：结余的含量工资包干结余 加：以前年度损益调整 五、利润总额（亏损以“-”填列） 减：所得税 *少数股东权益6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 中国矿业大学会计学毕业实习报告加：*未确认的投资损失（以“+”号填列） 六、净利润（净亏损以“-”填列） 加：（一）年初未分配利润 （二）盈余公积补亏 （三）其他调整因素 补充资料： 1.期末全部职工人数 2.工资总额 3.总产值（按 1990 年不变价） 4.总产值（按现行价格计算） 5.增加值 6.自营出口额（千美元） 7.自营出口总成本 8.出口收汇净额（千美元）44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57利单位名称：徐州矿山设备制造有限公司 项 一、主营业务收入 其中：出口产品（商品）销售收入 进口产品（商品）销售收入 减：折扣与折让 二、主营业务收入净额 减：（一）主营业务成本 目润表2006 年 12 月 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 本 月 数 本年累计数其中：出口产品（商品）销售成本 （二）主营业务税金及附加 （三）经营费用 （四）其他 加：（一）递延收益 （二）代购代销收入 （三）其他 三、主营业务利润（亏损以“-”填列） 加：其他业务利润（亏损以“-”填列） 减：（一）营业费用 （二）管理费用 （三）财务费用 其中：利息支出净额 中国矿业大学会计学毕业实习报告（四）其他 四、营业利润（亏损以“-”填列） 加：（一）投资收益（亏损以“-”填列） （二）期货收益 （三）补贴收入 其中：补贴前亏损企业补贴收入 （四）营业外收入 其中：处置固定资产净收益 非货币易收益 出售无形资产收益 罚款净收入 （五）其他 其中：用以前年度含量工资结余弥补利润 减：（一）营业外支出 其中：处置固定资产净损失 债务重组损失 罚款支出 捐赠支出 （二）其他支出 其中：结余的含量工资包干结余 加：以前年度损益调整 五、利润总额（亏损以“-”填列） 减：所得税 *少数股东权益 加：*未确认的投资损失（以“+”号填列） 六、净利润（净亏损以“-”填列） 加：（一）年初未分配利润 （二）盈余公积补亏 （三）其他调整因素 补充资料： 1.期末全部职工人数 2.工资总额 3.总产值（按 1990 年不变价） 4.总产值（按现行价格计算） 5.增加值 6.自营出口额（千美元） 7.自营出口总成本 8.出口收汇净额（千美元）20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 中国矿业大学会计学毕业实习报告利单位名称：徐州矿山设备制造有限公司 项 一、主营业务收入 其中：出口产品（商品）销售收入 进口产品（商品）销售收入 减：折扣与折让 二、主营业务收入净额 减：（一）主营业务成本 目润表2007 年 12 月 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 本 月 数 本年累计数其中：出口产品（商品）销售成本 （二）主营业务税金及附加 （三）经营费用 （四）其他 加：（一）递延收益 （二）代购代销收入 （三）其他 三、主营业务利润（亏损以“-”填列） 加：其他业务利润（亏损以“-”填列） 减：（一）营业费用 （二）管理费用 （三）财务费用 其中：利息支出净额 （四）其他 四、营业利润（亏损以“-”填列） 加：（一）投资收益（亏损以“-”填列） （二）期货收益 （三）补贴收入 其中：补贴前亏损企业补贴收入 （四）营业外收入 其中：处置固定资产净收益 非货币易收益 出售无形资产收益 罚款净收入 （五）其他 其中：用以前年度含量工资结余弥补利润 减：（一）营业外支出 中国矿业大学会计学毕业实习报告其中：处置固定资产净损失 债务重组损失 罚款支出 捐赠支出 （二）其他支出 其中：结余的含量工资包干结余 加：以前年度损益调整 五、利润总额（亏损以“-”填列） 减：所得税 *少数股东权益 加：*未确认的投资损失（以“+”号填列） 六、净利润（净亏损以“-”填列） 加：（一）年初未分配利润 （二）盈余公积补亏 （三）其他调整因素 补充资料： 1.期末全部职工人数 2.工资总额 3.总产值（按 1990 年不变价） 4.总产值（按现行价格计算） 5.增加值 6.自营出口额（千美元） 7.自营出口总成本 8.出口收汇净额（千美元）34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57附录三：企业近三年现金流量表现 金 流 量 表会年企 03 表 单位名称：徐州矿山设备制造有限公司 项目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 受到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 2005 年 12 月 单位： 元 行次 1 2 3 4 5 6 7 金额 中国矿业大学会计学毕业实习报告支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所受到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 债务所支付的现金 分配股利、利润或利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34现 金 流 量 表单位名称：徐州矿山设备制造有限公司 项目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 会年企 03 表 2006 年 12 月 单位： 元 行次 金额 1 2 3 中国矿业大学会计学毕业实习报告收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所受到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 债务所支付的现金 分配股利、利润或利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34现 金 流 量 表单位名称：徐州矿山设备制造有限公司 项目 会年企 03 表 2007 年 12 月 单位： 元 行次 金额 中国矿业大学会计学毕业实习报告一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 受到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所受到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 债务所支付的现金 分配股利、利润或利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
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